中国汽车“扬帆出海”的底气
——长城汽车以税务合规助力海外发展
近年来，长城汽车全球化布局战果颇丰，在泰国、巴西、俄罗斯等地建设了全工艺整车生产基地，销售遍布170余个国家和地区，实现了“研产销服”全生态“出海”。截至今年上半年，长城汽车海外销量突破200万辆；2024年全年营收达2021.95亿元，其中海外营收811.46亿元，占集团总营收的40%。
图为2024年长城汽车在巴基斯坦KD工厂迎来第一万辆车下线时工作人员合影。
一个从“手工作坊”起步，只有35年发展历史的民营车企，缘何有魄力在海外闯出一片新天地？跟随记者的脚步，一起探访长城汽车海外发展的“底气”。
走稳海外合规经营“第一步”
“把单一产品卖出去不难，但在当地站稳脚跟、真正投入生产、赢得客户信赖却很难。”长城汽车税务总监齐晓晨对记者坦言。汽车制造企业产业链条长、知识产权密集，零部件需要本地加工、国内供应等多种方式采购，专利授权也在不同国家有着不同的制度要求。正因如此，中国车企落户海外的过程中，往往面临更大的运营压力和合规挑战。
展开剩余81%“尤其是税收风险，包括政策突变带来的政策风险、转让定价争议引发的税务风险，以及税收优惠政策运用偏差导致的合规风险等，一旦触发会给企业带来巨大的损失。”齐晓晨表示。
据了解，针对俄罗斯、泰国、巴西等海外重点区域，长城汽车成立了由当地税务、财务、法律等领域专家组成的团队，以税收政策为重点，同步开展财务人员培训，逐项分析解读政策差异。同时，定期对税务合规情况开展自查，并与第三方专业机构合作，全面审查财务与税务处理情况，有效规避因地区政策差异导致的涉税风险。“我们通过聘请当地专家、与专业机构深度合作以及定期开展自查，持续建立健全海外业务税务合规制度。”长城汽车CFO李红栓表示。
谈及落户俄罗斯的过程，齐晓晨介绍：“俄罗斯在税收种类、征管模式、政策导向上与中国存在较大差异。特别是在税费优惠政策享受方面，我国的税收优惠政策注重鼓励企业创新，但俄罗斯的税费优惠政策更多偏向于资源开发领域的技术创新，汽车制造业能享受到的政策优惠相对有限。”
面对企业在海外遇到的此类共性难题，税务部门的服务也在同步升级。据了解，河北税务部门推出税收服务“一带一路”品牌“税路通·e企行”，并将长城汽车等8家跨境业务量大的企业确定为首批示范企业。“税务部门为我们提供了跨境税收‘一站式’服务，通过上门服务、线上辅导等多元化措施，帮助企业建立健全合规制度，精准推送政策解读和风险提示，为海外投资建厂和业务拓展提供了决策依据。”齐晓晨介绍。
完善的海外业务税务合规制度，帮助长城汽车走稳了“出海”第一步。2025年，长城汽车俄罗斯图拉工厂预计年产能达20万辆。
破解跨国集团合规经营难题
坚持高质量发展是长城汽车破解跨国合规经营难题的底气所在。
面对国外市场的复杂性和多样性，长城汽车先后自建了安全试验室、综合性试验场、高海拔环境模拟试验室等多个先进测试验证场地，每一辆下线的汽车都要经过人工检查、四轮定位仪检测等多道检测工序，确保每一款产品均符合严苛质量标准与全球市场多元化需求后才能上市。
长城汽车认为，中国车企“走出去”不只是产品输出，更是品牌扎根。“在巴西，我们多款热销车型获得市场的高度认可。”齐晓晨表示。正是基于充分融入当地市场，长城在海外市场的角色已从“外来销售者”转变为“深度耕耘者”。
“全球化布局，要求我们构建更高标准的合规防护体系。”齐晓晨表示。长城汽车成功搭建了一条链条长、地域广、业态多的全球化产业链；但随之而来的，却是各国政策适用差异大、发票管理复杂度高、多税制并行等严峻的税务合规挑战。
为适应“国内+海外”的生产模式，长城汽车在集团层面建立了垂直贯通、规范协同的税务风控架构：由长城汽车总部设立全球税务管理中心，统筹海外各板块税务管理；主要业务板块管理部门负责传导与协调；基层业务单元则严格执行落地。“这套环环相扣的三级管理架构，有效改变了以往子分公司‘各自为战’的状态，实现了集团税务风险的统一管控和协同防范。”齐晓晨表示。
长城汽车将各项要求内嵌到具体业务流程和标准上，编制了《分业务涉税流程操作手册》，将税务合规规则嵌入海外研发、采购、生产、销售等业务场景，形成覆盖合同签订、发票管理、纳税申报等关键节点的标准化操作指引。
同时，河北税务部门依托税务大数据，协助长城汽车构建起覆盖全球主要投资目的地的税收风险预警网络，结合《国别（地区）投资税收指南》，对长城汽车海外项目进行动态评估。“针对不同国家的税制特点和风险高发领域，税务部门定期发布风险提示清单，为我们提供合规应对建议。”齐晓晨介绍。
河北税务部门还针对长城汽车海外业务特点，开展定制化税收政策培训，不仅邀请国际税收专家围绕国际税收前沿问题、合规管理策略等内容授课，而且主动对接企业需求，提供涵盖各国税收政策、征管要求、合规案例的涉税政策资料，还协助企业依法应对跨国别涉税纠纷，全维度助力企业提升风险应对能力。
筑牢全球化布局的涉税风险防线
面对海外市场，长城汽车尤其注重生产厂家、销售商与客户服务的全面协同。企业通过实施《顾客问题处置管理规范》《投诉改善管理规范》《长城汽车商务管理规范》等规范性制度，将服务体验贯穿用户从购车到用车的全生命周期。据统计，2024年以来，企业受理用户问题响应处理率达100%，在海外客户中树立了良好的品牌服务口碑。
据齐晓晨介绍，长城汽车推出的第三代哈弗H6在中汽研C-NCAP碰撞测试中斩获五星评级，车身高强度钢占比达71.61%，远超行业平均水平。产品过硬的同时，长城汽车也始终把诚信经营、合规管理作为赢得市场认可的关键。正如公司董事长魏建军所说：“国产车要想‘走出去’‘走上去’，首先依靠的是诚信经营，而不是一时的投机取巧，弄虚作假，那样终将走不长远，商誉受损后很容易被消费者抛弃。”
如今，长城汽车销售网络已覆盖泰国、巴西、澳大利亚、沙特、南非、智利、厄瓜多尔以及欧洲多国重点市场。截至今年6月，长城海外销售商超1400家，总销量达200万辆。
“在海外销售渠道管理中，关联交易及转移定价是税务合规面临的主要挑战。”齐晓晨介绍，企业在国内的企业所得税年度汇算清缴时，需要报送关联方关系、交易类型与金额、定价原则等信息；而俄罗斯的关联交易申报除要求提供常规信息外，还需要详尽的关联交易价格合理性证明。未能提供完整准确资料的企业，将面临高额罚款，并在税务争议中处于不利地位。同时，由于中俄两国在转让定价规则、监管等方面存在差异，给长城企业的海外销售渠道管理带来较大挑战。
对此，长城汽车引入第三方专业机构，借助其专业经验系统梳理业务资料，确保材料的完整性与准确性。同时，由专业机构协助制定关联交易定价报告，依据国际通行转让定价原则，科学合理确定关联交易价格。
值得一提的是，长城汽车还将海外经销商的税务权责管理环节前置，通过制定详细的税务合规手册，清晰界定销售环节中的税收责任与义务，长城汽车与海外经销商实现数据对接，及时掌握终端销售数据及税款缴纳情况，确保销售链条的合规性，保障海外业务在税务合规的框架下稳健前行。
从太行山麓走向全国并“出海”远航，长城汽车的发展轨迹是众多中国车企合规经营的缩影。如今，越来越多的企业将合规经营作为长远发展的“压舱石”、把诚信纳税视为企业信用的“金招牌”，共同用实际行动自觉维护法治公平的税收环境，也厚植着更好参与国际竞争的底气与信心。
来源：国家税务总局
初审：吴井刚
复审：王焕宇
终审：孙百功
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